Maksetaanko kryptovaluuttojen voitoista maksaa veroa?
Kyllä. Yksityishenkilöiden pitää ilmoittaa kryptosijoituksistaan ja niistä koituvista mahdollisista voitoista verottajalle.
Suomessa kryptovaluuttoja verotetaan pääomatulojen tapaan. Joudut maksamaan voitoistasi siis 30 prosenttia pääomaveroa 30 000 euroon asti ja 34 prosenttia yli menevästä osasta.
Mikä lasketaan luopumiseksi?
Kaikki luovuttamasi krypto-omaisuutesi pitäisi periaatteessa verottaa. Näin sanovat itse veroviranomaiset.
Sinun pitää ilmoittaa verottajalle kryptovaluutoistasi, kun:
- olet myynyt kryptovaluuttasi
- vaihtanut kryptovaluuttasi toiseen kryptovaluuttaan
- vaihtanut kryptovaluuttaa fiat-valuutaksi, kuten euroiksi
- maksanut kryptovaluutoilla tuotteita tai palveluita
- lainannut kryptovaluuttaa toiselle
- käyttänyt kryptovaluuttaa rahapeleissä, kuten nettikasinoilla
Veroviranomaiset vaativat tiedon kaikista kryptovaluuttoihin liittyvistä tapahtumista ja kaupankäynneistä. Joudut ilmoittamaan esimerkiksi, jos siirrät virtuaalivaluuttaa toiseen lompakkoon.
Muista tallentaa kaikki tiedot kaikista kryptovaluuttoihin liittyvistä tapahtumista. Näin yhteistyö verottajan kanssa sujuu paremmin.
Jotkut kryptovaluuttojen kaupankäyntialustat ovat tehneet asian helpoksi. Ne kirjaavat nimittäin tapahtumien tiedot ja tarjoavat raportin Excel-muodossa. Selvitä asia kauppapaikaltasi, jotta kirjanpito on helpompaa.
Otetaan seuraavaksi esimerkki, miten kryptovaluuttaa voidaan verottaa käytännössä.
Ostat Bitcoinia 150 eurolla. Bitcoinin hinta kasvaa nopeasti ja varallisuutesi arvo on nyt 1500 euroa.
Ostat tällä summalla uuden tietokoneen. Olet siis realisoinut omistamasi kryptovaluutat ja tehnyt voittoa 1500 € – 150 € = 1350 €.
Maksat tästä voittosummasta 30 prosenttia pääomatuloveroa. Käteesi jää siis uusi läppäri, mutta verokarhu haluaa tapahtumastasi 405 euroa.
Voiko kryptovaluuttojen tappiot vähentää verotuksessa?
Kyllä ja ei.
Luovutustappiot ovat vähennyskelpoisia. Luovutustappioita ovat tappioita, jotka muodostuvat kryptovaluuttojen kaupasta tai vaihdosta. Vähennys tapahtuu verovuonna kertyneestä veronalaisesta tulosta.
Et voi vähentää kryptovaluuttojen lopullista arvonmenetystä verotuksessa. Kryptovaluuttoja käsitellään omaisuusluokkana suomalaisessa verotuksessa.
Voiko kryptovaluuttaa ostaa huomioimatta veroja?
Kaikista kryptovaluuttojen voitoista maksetaan 30 prosentin pääomatuloveroa, mutta poikkeus vahvistaa säännön.
Jos ostat kryptovaluuttaa sertifikaatilla, voit välttyä verotukselta. Sertifikaatit verotetaan automaattisesti ja kiinteämääräisesti. Tällöin sinun ei tarvitse tehdä veroilmoitusta itse tapahtumasta.
Otetaan taas esimerkki.
Bitcoin XBT on esimerkki sertifikaatista, jolla voidaan käydä kauppaa ja jossa hinta seuraa kohde-etuuden arvoa.
Sertifikaatti seuraa siis Bitcoinin hintaa, jolloin et varsinaisesti omista Bitcoineja. Sen sijaan omistat sertifikaatin, jota voi verrata arvopaperiin.
Näin vältyt maksamasta veroja.
Sertifikaattikauppa ei ole mikään ilmainen lounas. Joudut nimittäin maksamaan siinä välitys- ja hallinnointipalkkioita.
Sertifikaattikauppaa voi harrastaa ainoastaan pörssin aukioloaikoina. Se voi lisätä riskiä, koska kryptovaluuttojen arvo heittelehtii rajusti. Se voi päivän lopussa tippua jyrkästi.
Et voi myöskään vähentää tappioita verotuksessasi.
Kryptovaluuttojen verotus hinnanerosopimuksissa
Kansainväliset kryptoalustat ja treidauspaikat tarjoavat hinnanerosopimuksia. Niitä kutsutaan myös CFD-sopimuksiksi ja lyhenne tulee sanoista Contract for Difference.
CFD-sopimuksissa ei varsinaisesti omisteta kryptovaluuttaa.
Siinä määritellään panos ja spekuloidaan hinnasta. Voit spekuloida esimerkiksi Bitcoinin hinnan muutoksista: nouseeko vai laskeeko se.
Tienaat tai häviät kaupankäynnistä muodostuvan erotuksen.
Hinnanerosopimuksen riskit ovat erittäin suuret, eikä niitä suositella aloitteleville sijoittajille.
Sinun pitää ilmoittaa jokainen CFD-sopimus verottajalle. Ilmoituksesta pitää käydä ilmi tappiot ja voitot.
Hinnanerosopimukset pitää ilmoittaa verottajalle, vaikka et varsinaisesti omista niissä kryptovaluuttaa.
Niitä voi verrata futuurien kaupankäyntiin, jossa raportoidaan sekä voitot että tappiot.
Miten kryptovaluuttoja verotetaan?
Kryptovaluutoista maksetaan veroa vasta, kun ne realisoidaan euroon.
Jos olet ostanut ja sen jälkeen myynyt kryptovaluuttaa, tulee sinun ilmoittaa voitot ja tappiot verottajalle.
Käytännössä homma etenee näin:
Kirjoita summa, jonka olet maksanut kryptovaluutoistasi. Toisin sanoen, kirjoita ylös maksamasi jälleenmyyntihinta.
Vähennä summasta kaikki kustannukset, eli kuinka paljon olet maksanut ostamastasi kryptovaluutasta.
Kuvitellaan, että olet ostanut Ethereumia 1000 eurolla ja sen hinta nousee 1500 euroon.
Voittosi on tällöin 500 euroa, josta maksat 30 prosenttia veroa. Maksat veroa tällöin 150 euroa.
Jos teet tappiota, et voi vähentää sitä verotuksessa. Kryptovaluuttojen lopullista arvonmenetystä ei siis voi vähentää, mutta luovutustappiot voi vähentää.
Jos sormi meinaa mennä suuhun kryptovaluuttojen verotukseen liittyvissä asioissa, voit aina ottaa yhteyttä verovirkailijaan, joka auttaa mielellään pulmatilanteissa.
Miten kryptovaluuttojen kauppa ilmoitetaan verotuksessa?
Ota ensin selville summat, joilla olet ostanut ja myynyt kryptovaluuttoja. Tee kaupankäynnistäsi selkeää kirjanpitoa.
Jotkut kaupankäyntialustat tarjoavat yksinkertaisia Excel-raportteja, joita voit käyttää apuna kryptojesi kirjanpitoon.
Siirry sen jälkeen Verohallinnon kotisivuille ja täytä veroilmoitus asianmukaisesti. Muista aikarajat, eli milloin veroilmoitus tulee viimeistään lähettää.
Verohallinnon kotisivuilta löydät kattavaa tietoa verotukseen liittyvistä yksityiskohdista. Sen asiakaspalvelu auttaa kysymyksissä puhelimitse ja livechatissa.
Miten yleiskustannusten määrä lasketaan?
Yleiskustannus on summa, jolla olet ostanut kryptovaluuttasi.
Yleiskustannus lasketaan tietyissä tilanteissa eri tavalla. Se otetaan huomioon eri tavalla esimerkiksi silloin, kun louhit kryptovaluuttaa tai saat työstäsi palkkaa kryptovaluuttoina.
Tässä muutamia esimerkkejä:
- kryptovaluutan ostaminen: yleiskustannus on summa, jonka olet maksanut kryptovaluutasta euroina
- kryptovaluutta: jos olet louhinut kryptovaluuttaa, yleiskustannus lasketaan allokoidun summan perusteella. Siinä viitataan senhetkiseen markkina-arvoon. Summa muunnetaan euroiksi ja se ilmoitetaan työtulona.
- Yrityksen kryptomaksu: yleiskustannus on summa, joka on ilmoitettu myyntinä. Summa sisältää arvonlisäveron.
- Palkka kryptovaluuttoina: yleiskustannus on summa, jonka olet ilmoittanut kyseisenä työtulona.
Verovirasto saattaa vaatia sinua todistamaan kulusummasi. Kulusumman voi todistaa tiliotteilla tai vaihtoyhtiöiden kuiteilla.
Kaikki tapahtumat tallennetaan lohkoketjuun, josta ne voidaan tarkistaa. On tärkeää, että transaktiot vastaavat täsmällisesti laatimaasi raporttia.
Kryptovaluuttojen steikkaus ja verotus
Steikkaus on melko tuore tapaus kryptovaluuttojen maailmassa. Steikkauksessa lukitaan kryptovaluuttoja lohkoketjun ylläpitotyöhön. Siitä saa louhintapalkkion ja palkkion suuruus riippuu panostuksesta.
Siinä lainataan tavallaan rahaa poolille, joka vahvistaa tapahtumat. Saat palkkiota ajasta, jolloin olet lukinnut omaisuutesi.
Panoksen tuotto voidaan laskea voitoksi, jolloin siitä pitää todennäköisesti ilmoittaa verottajalle.
Steikkauksen verotuskäytännöt eivät ole tällä hetkellä päivän selviä, joten sinun kannattaa kysyä tapauksestasi verottajalta.
Yritetään selventää asiaa esimerkillä.
Haluat kiinnittää Bitcoinia steikkauspooliin. Steikkaamasi Bitcoin on arvoltaan 1000 euroa.
Saat steikkauspoolilta takaisin maksamasi 1000 euroa.
Myyt omistusosuutesi, kun panostat. Ostat sen takaisin, kun poistut panostuspoolista.
Tilanne on plus-miinus-nolla, mutta Bitcoinin hinta on saattanut muuttua aikana, jolloin lainasit omaisuuttasi.
Voit tehdä voittoa tai tappiota riippuen hinnan muutoksesta lainan aikana.
Jos säilytät panostuksesta muodostuneet tulot pitkäaikaiseen sijoitukseen ja myyt osuutesi, voidaan se katsoa pääomatuloksi.
Kuten mainitsimme, steikkaus hakee vielä raamejaan kryptomaailmassa ja sen verotuskäytännöt ovat epäselviä.
Jos steikkaat, ota yhteys verovirkailijaan ja kysy lisätietoja verotuksesta.
Mitä jos en ilmoita voittojani?
Verojen välttely voi koitua erittäin kalliiksi. Tämä koskee myös kryptovaluuttoja.
Jos et ilmoita voittojasi veroilmoituksessa, saatat joutua maksamaan entistä enemmän veroja. Pahimmassa tapauksessa voit saada siitä tuomion.
Ole rehellinen muissakin kryptovaluuttoihin liittyvissä toiminnoissasi. Ilmoita verottajalle louhintapalkkiosi ja palkkatulosi, jos saat ne kryptovaluutoissa.