Skatt på Kryptovaluta

Behöver man betala skatt på vinster med kryptovaluta?

Privatpersoner som köper kryptovaluta behöver skatta och redovisa på eventuella vinster.

I Sverige betraktas kryptovalutor som en tillgång vilket innebär att vinster som uppstår vid avyttring ska beskattas med 30 procent i kapitalvinstskatt.

Vad räknas då som avyttring? 

I princip samtliga händelser där du frånhänder dig dina krypto tillgångar ska beskattas, så här säger skatteverket själva:

Privatpersoner ska deklarera kryptovalutor när du har:

• Sålt kryptovaluta
• Bytt kryptovaluta mot en eller flera andra typer av kryptovaluta
• Bytt kryptovaluta mot FIAT-valuta, ex SEK eller USD
• Betalat med kryptovaluta för en vara eller en tjänst
• Lånat ut kryptovaluta
• Använt kryptovaluta som en insats för spel (ex casino)

Tänk på att skatteverket kräver redovisning av alla transaktioner och växlingar av kryptovaluta, detta inkluderar överföringar av kryptovaluta från en wallet till en annan.

För att undvika en framtida skattesmäll är det viktigt att du sparar information gällande all din handel med kryptovaluta.

De flesta stora handelsplatser loggar dock denna information som du enkelt kan ta del av i form av ett excel dokument eller liknande.

Det kan vara en bra idé att ta reda på hur den handelsplats du har tänkt använda ställer sig till detta, så du kan vara förberedd på om du självmant behöver spara informationen.

Här är ett exempel på hur kryptovaluta kan beskattas:

Du köper Bitcoin för 1500 kronor, efter ett tag går värdet upp kraftigt och dina Bitcoin är nu värda 15 000 kronor.

Du köper en ny laptop för dessa 15 000 kronor vilket innebär att du har avyttrat ditt kapital och gjort en vinst på 13500 kronor.

Enligt lagen ska du beskattas med 30 procent på vinsten vilket innebär att du har en ny laptop för 15 000 kronor och måste betala 4050 kronor till skatteverket (30 procent av 13 500 kronor)

Får man göra avdrag då man går med förlust på kryptovaluta?

Om du har gjort förlust när du handlat med kryptovaluta får du göra avdrag upp till 70 procent. 

Du kan dessutom räkna in avgifter du betalat vid köpestillfällen i omkostnadsbeloppet. 

Du som tidigare har handlat med aktier på ett vanligt kapitalkonto och deklarerat kommer känna igen processen eftersom det fungerar på samma sätt.

Vid handel av certifikat på schablonbeskattade ISK konton kan du inte göra avdrag på förluster vid avyttring, men då behöver du inte heller betala någon skatt vid vinst.

Kan man köpa kryptovaluta utan att behöva skatta?

All vinst man gör på avyttring av riktig kryptovaluta (krypto mynt, krypto tokens) beskattas med 30 procent kapitalskatt, men det finns ett undantag.

Det är möjligt att köpa kryptovaluta i form av certifikat som finns tillgängliga hos svenska nätmäklare som Avanza och Nordnet.

Dessa certifikat kan köpas på ditt ISK konto som automatiskt schablonbeskattas, vilket innebär att du själv inte behöver skattedeklarera.

Bitcoin XBT är ett exempel på ett certifikat som går att handla, där priset följer värdet på den underliggande tillgången.

Certifikatet följer alltså värdet på Bitcoins pris, detta innebär att du inte äger riktiga Bitcoins utan istället ett certifikat som kan likställas med ett värdepapper.

Du kan således inte betala med kryptovalutan för varor eller tjänster, och inte heller skicka vidare tillgångarna till en wallet.

Att köpa krypto certifikat via svenska nätmäklare är dock tryggt och säkert, och kan vara ett bra sätt att göra sin första investering i kryptovaluta.

På detta vis slipper du betala skatt och hålla på med deklarering av din handel med kryptovalutor.

Certifikat handel innebär dock en del andra nackdelar, som att du måste betala courtageavgifter och förvaltningsavgifter.

Dessutom kan du endast köpa och sälja under börsens öppettider, vilket kan vara riskabelt då kryptovalutor är kända för att på kort tid kunna svänga kraftigt i pris.

Du kan inte heller göra avdrag på deklarationen, om du går med förlust på certifikathandel.

Behöver jag betala skatt vid handel med krypto på CFD kontrakt?

CFD-kontrakt (Contract for Difference) är ett slags avtal som går att investera i hos internationella kryptobörser och tradingplattformar.

När man handlar kryptovaluta på CFD-kontrakt äger man inte riktiga krypto mynt.

Istället går man in med en insats och spekulerar om priset på exempelvis Bitcoin ska stiga eller falla, där man sedan tjänar eller förlorar på mellanskillnaden.

Trots att man här inte äger riktig kryptovaluta så bedömer skatteverket att man måste redovisa varje enskilt CFD-kontrakt och huruvida du gick med vinst eller förlust.

CFD-kontrakt är enligt skatteverket ett terminsliknande instrument, vilket innebär att redovisning av kapitalvinst och kapitalförlust ska ske på samma vis som terminer.

Hur beskattas man på kryptovaluta?

Du som har investerat i kryptovaluta långsiktigt, dvs endast köpt kryptovaluta behöver inte oroa dig för att deklarera förrän du avyttrar dina tillgångar.

Men om du har har köpt och sålt kryptovaluta behöver du räkna ut din vinst/förlust.

Här är ett exempel:

1. Ta den summa du har fått betalt, försäljningspriset.
2. Minus alla dina köp av kryptovaluta, omkostnadsbeloppet
3. Detta utgör din vinst eller förlust

Låt oss säga att du har köpt Ethereum för 10 000 kronor, dessa ökar sedan i pris och du säljer Ethereum för 15 000 kronor.

Din vinst är 5000 kronor, du beskattas 30 procent för hela vinsten vilket blir 1500 kronor.

Om du istället gjorde förlust på din investering i Ethereum är den avdragsgill till 70 procent.

Låter det tjorvigt? oroa dig inte, din vinst eller förlust räknas ut automatiskt i skatteverkets e-tjänst när du fyller i omkostnadsbelopp och försäljningspris!

Hur deklarerar man handel med kryptovaluta?

Det första du behöver ha koll på innan du sätter igång är omkostnadsbelopp och försäljningspris, alltså de belopp du har köpt och sålt kryptovaluta för.

Dessa har du antingen antecknat själv vid varje köp och försäljning, eller så har du använt en handelsplats där du kan ladda ner alla dina transaktioner i ett excel dokument eller liknande.

Därefter kan du välja om du vill redovisa din krypto handel via e-tjänsten eller på en pappersblankett.

I e-tjänsten loggar man in på sin inkomstdeklaration och letar fram avsnittet K4 – Övriga värdepapper, andra tillgångar (kapitalplaceringar t.ex. råvaror, kryptovalutor).

Du kan på skatteverkets hemsida även ladda ner pappersblanketten K4 under avsnitt D.

På K4-bilagan fyller du i varje köp och försäljning på var sin rad, där du skriver i antalet krypto mynt köpta/sålda och kostnaden/försäljningspriset i kronor.

Det kan låta komplicerat, men det viktiga är egentligen bara att hålla koll på vad man har köpt och sålt för, sedan räknas det automatiskt ut vad du kommer få betala eller få tillbaka.

På skatteverkets hemsida kan du läsa mer detaljerat på hur man går tillväga, och kika på exempel som beskriver proceduren väl.

Hur beräknas omkostnadsbeloppet?

Som vi tidigare gick igenom så är omkostnadsbeloppet den summa du har köpt kryptovaluta för.

Men det finns situationer då omkostnadsbeloppet räknas ut på andra sätt, som exempelvis när man minar kryptovaluta eller får betalt i krypto för arbete.

Här är några exempel:

• Köp av kryptovaluta – vid köp av kryptovaluta är omkostnadsbeloppet den summa du har betalat för kryptovalutan i svenska kronor

• Krypto mining – Om du har minat kryptovaluta räknas omkostnadsbeloppet ut på den summa du tilldelades gentemot dåvarande marknadsvärdet.

Beloppet räknas om till svenska kronor och ska deklareras som inkomst av tjänst.

• Betalning i krypto för enskild verksamhet – omkostnadsbeloppet blir här värdet som du redovisat som omsättning inklusive moms.

• Du har fått lön i krypto – omkostnadsbeloppet är det värde som du redovisat gällande inkomst av tjänst.

Skatteverket kan kräva att du styrker dina omkostnadsbelopp med kontoutdrag eller kvitton från växlingsföretag.

Tänk även på att alla transaktioner sparas i blockkedjan och detta kan komma att kollas upp.

Då är det viktigt att transaktionerna stämmer överens med den redovisning du har gjort.

Behöver man skatta på staking av kryptovaluta?

Staking är ett relativt nytt fenomen inom kryptovärlden som innebär att man låser upp innehav av kryptovaluta för att tjäna pengar på ränta.

Enkelt förklarat kan man säga att staking är ett sätt att låna ut pengar till en pool som validerar transaktioner, där du sedan får belöningar för den tid du har låst fast dina tillgångar.

När man tar del av avkastning från staking kan det räknas som avyttring av kryptovaluta, vilket innebär att det sannolikt måste deklareras.

Det finns inga supertydliga besked på hur staking ska beskattas, och det kan skilja sig från fall till fall. 

Låt oss säga att du låser fast Bitcoin i en stakingpool till ett värde av 10 000 kronor.

Sedan går du ur stakingpoolen och får tillbaka dina 10 000 kronor.

Man kan säga att du säljer ditt innehav när du går med i staking och köper tillbaka den när du går ur stakingpoolen.

Detta resulterar i att du går plus minus noll, men du måste tänka på att priset på Bitcoin kan ha förändrats under tiden du lånade ut dina tillgångar.

Du kan alltså gå med både vinst och förlust när du lånar ut dina pengar, beroende på hur priset har förändrats under utlåningsperioden.

Om du behåller kryptovalutan och ränteintäkterna från staking som en långsiktig investering kan det istället bli kapitalskatt du betalar, när du väl säljer tillgångarna.

Staking är fortfarande relativt nytt i kryptovärlden och det finns ingen bra information att ta del av på skatteverkets hemsida gällande beskattning vid staking.

Det bästa är att kontakta skatteverket och fråga vilka regler som gäller, innan du skickar in din deklaration.

Vad händer om jag inte skattar på vinst av kryptovaluta?

Det kan bli väldigt kostsamt att inte betala skatt på dina vinster från kryptovalutahandel.

Vinster som inte redovisas i deklarationen kan innebära att du åker på skattetillägg på 40 procent av den undanhållna skatten som du skulle ha betalat.

Lagen säger också att man kan åtalas för skattebrott om man undanhåller vinster från handel med kryptovaluta, som i värsta fall kan ge fängelse.

Detta gäller även andra scenarion som när du minar krypto eller får lön i exempelvis Bitcoin.

Trots att det är lag på att skattedeklarera handel med kryptovaluta är det få som gör det.

År 2020 deklarerade ungefär 3000 svenskar sina kryptovalutavinster till skatteverket.

Samtidigt uppger företaget Goobit som håller i plattformen btcx att de har ungefär 200 000 kunder som handlar kryptovaluta där nästan alla är från Sverige.

Skatteverket anser att det idag finns ett väldigt stort mörkertal av svenskar som inte deklarerar vinster från handel med kryptovaluta.

Vilket är något som de pratar om i en artikel från SVT, som du kan läsa här.

Det är dessutom svårt för skattemyndigheten att kontrollera privatpersoner eftersom kryptovalutahandeln inte omfattas av uppgiftsskyldighet.

Detta innebär att svenska företag som låter svenskar köpa och sälja kryptovaluta inte behöver skicka in några kontrolluppgifter på sina kunder till skatteverket.

Även om kryptovalutahandeln i framtiden regleras i Sverige och omfattas av uppgiftsskyldighet så kommer det endast gälla svenska företag.

En stor del av all kryptohandel sker på internationella handelsplatser som exempelvis Binance eller Coinbase, även bland svenskar.

Eftersom kryptomarknaden är oreglerad i Sverige utövas heller ingen tillsyn av finansinspektionen, vilket försvårar det ytterligare att ta fast skattesmitare.

FAQ

Hur beräknas skatten på kryptovalutor?

Kryptovalutor beskattas på samma vis som valutahandel och ädelmetaller.

När man köper kryptovaluta med exempelvis svenska kronor eller dollar sker ingen beskattning. 

Det är först när man säljer eller byter kryptovalutor (trading) som man måste betala skatt. Kapitalvinstskatten ligger på 30 procent, och avdrag på förlust får man göra till 70 procent.

Måste man skatta om man bara har gjort förlust?

Ja, all avyttring av kryptovaluta skall deklareras.

Försäljning, byteshandel, växling, staking, utlåning och marginal-handel är alla exempel på vad som betraktas som avyttring av kryptovaluta.

Tänk också på att förluster av kryptovaluta ger dig skattereduktion vilket kan innebära att du får skatteåterbäring.

Hur beräknas skatt för staking och mining?

Mining, staking, airdrops och forks beskattas alla enligt samma regelverk som gäller för annan inkomst.

I deklarationen redovisar man marknadsvärdet vid mottagandet av kryptovalutorna.

Kan man undvika att betala skatt på kryptovalutor?

Det enda sättet att undkomma skattedeklarering är genom att handla kryptocertifikat på schablonbeskattade ISK konton.

Kryptocertifikaten följer prisutvecklingen på underliggande kryptotillgångar och fungerar likt ett värdepapper.

I övriga fall behöver man betala skatt, och trots att handelsplatser idag inte har någon skyldighet att lämna ut uppgifter till Skatteverket har de andra metoder att använda sig av för att få fram nödvändig information.

Alla transaktioner som görs i blockkedjan kan spåras, därför blir det över tid svårt att hålla sig undan Skatteverket, och det kan i slutändan stå dig dyrt.

Måste man verkligen spara underlag på alla transaktioner?

Likt andra inkomster, vinster och försäljningar kan skatteverket begära uppgifter upp till 6 år bakåt i tiden.

Därför är det viktigt att man sparar alla underlag på transaktioner från handelsplatser och liknande.

Måste jag skatta om jag skickar krypto mellan två wallets?

Ja, men endast om det inkluderar en avgift för att transaktionen ska kunna ske.

Det handlar dessutom oftast bara om ett par enstaka kronor, även vid dyra transaktionsavgifter.